目前，我們國家職工基本醫療保險實行的是統賬結合的模式，即建立基本醫療保險統籌基金與個人賬戶相結合。職工參加職工基本醫療保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納基本醫療保險費，無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加職工基本醫療保險，由個人按照國家規定繳納基本醫療保險費。參加職工基本醫療保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費(含視同繳費年限，下同)達到國家規定年限的，退休后不再繳納基本醫療保險費，按照國家規定享受基本醫療保險待遇。職工個人繳納的基本醫療保險費，全部計入個人賬戶;用人單位繳納的基本醫療保險費，一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶。

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　　一、現狀

　　龍巖市職工基本醫療保險實行市級統籌。根據龍巖市職工基本醫療保險實施細則規定：用人單位按其職工工資總額的8%繳納，職工個人按本人月工資總額的2%繳納，退休人員不繳納基本醫療保險費;最低繳費年限為25年;劃入個人賬戶的具體比例是：40周歲以下(含40周歲)按本人繳費工資的2.8%(含個人繳納的2%)劃入，41周歲以上至法定退休年齡按本人繳費工資的3.1%劃入，退休人員按本人養老金的4%劃入。每年征收的基本醫療保險費中，劃入個人賬戶部分就占了整個收入的近50%。

　　以龍巖市長汀縣為例。2015年參保職工為32241人，職工基本醫療保險費收入為8689.89萬元，劃入個人賬戶為3859.06萬元，占全年基本醫療保險費收入的44.41%。一方面，造成統籌基金結余率低，2015年長汀縣職工基本醫療保險統籌基金收入為5082.54萬元(含利息收入251.72萬元)，統籌基金支出為4905.06萬元，結余率為3.49%;而個人賬戶基金收入為6545.51萬元(含公務員醫療補助劃入個人賬戶部分2594.76萬元)，個人賬戶支出為4881.82萬元，當期結余率為25.42%，個人賬戶結余資金沉淀過多，長汀縣個人賬戶結余資金達7001.1萬元，使用效率不高，又缺乏共濟功能。

　　二、問題

　　(一)增加財政和用人單位經濟負擔

　　增加的負擔主要體現在個人賬戶基金收入方面，以長汀縣為例，實行職工基本醫療保險制度前，職工的門診醫療費是實行定額包干制度，在職職工根據工齡分別按每人每月2元3元4元的標準(平均約人均3元/月)，退休人員按每人每月6元的標準包干使用，按月隨工資發放。長汀縣2015年參保職工為32241人，其中在職職工20559人。退休人員11682人。依此計算，2015年參保職工的門診醫療包干費用需158.12萬元，僅占職工繳費工資基數的0.19%。2015年單位繳費劃入個人賬戶基金部分為2157.73萬元，比原制度下的門診包干費用多了1999.61萬元，占了參保職工繳費工資基數的2.48%。截至2015年12月底，長汀縣個人賬戶基金結余達7000余萬元，使用效率不高，沉淀資金過多，又缺乏共濟功能，同時又增加了財政和用人單位的經濟負擔。

　　(二)影響了企業的參保積極性，職工利益沒有得到有效保障

　　由于繳費費率過高，負擔過重，導致企業參保率低，經過與工傷保險的參保數據對比，長汀縣2015年參加職工基本醫療保險的在職職工僅占參加工傷保險人數29401人的70.06%，尚有8842名職工游離在職工基本醫療保險大門之外，只能自行參加城鎮居民醫保或新農合，而不能享受到職工基本醫療保險的待遇，職工的合法權益未能得到保障。

　　(三)不利于基金的平衡運行

　　2015年，長汀縣職工基本醫療保險統籌基金收入為5082.54萬元(含利息收入251.72萬元)，統籌基金支出為4905.06萬元，結余率僅為3.49%，如果剔除利息收入因素，基金將出現收不抵支。導致這種局面的原因主要有兩個：一是劃入個人賬戶的比重過大。2015年個人賬戶基金收入為3859.06萬元，占了全年基本醫療保險費收入8689.89萬元的44.41%;二是由于企業的參保率低，導致參保職工在職退休供養比過低，不利于基金的平穩運行。2015年長汀縣參保人員在職退休供養比為1.73：1，遠低于全省3：1的合理水平，而基金也剛好處于收支平衡的臨界狀態。

　　二、建議

　　(一)建立單建統籌模式

　　所謂單建統籌模式，就是職工不享受個人賬戶待遇，只享受統籌基金待遇，繳費全部由用人單位支付，職工個人不需承擔繳費義務，靈活就業人員按用人單位繳費標準繳納，職工達到法定退休年齡時，繳費年限不低于最低繳費年限(25年)，退休后不再繳費，也可享受職工基本醫療保險統籌基金的待遇，但不享受個人賬戶待遇。繳費標準根據參保職工前三年統籌基金收入、支出占在職職工年繳費工資總額的比例，來確定單建統籌模式的繳費費率。如長汀縣2013年基本醫療保險費統籌基金收入為3688.09萬元(不考慮利息收入，將利息收入用于支付商業補充保險費，下同)，占在職職工年繳費工資總額為64362萬元的5.73%，統籌基金支出3214.02萬元(不含商業補充保險費支出，下同)，占繳費工資的比例為4.99%，當年收支結余474.07萬元，結余率12.85%;2014年基本醫療保險費統籌基金收入為4077.01萬元，占在職職工年繳費工資總額為75814萬元的5.38%，統籌基金支出3990.51萬元，占繳費工資的比例為5.15%，當年收支結余86.5萬元，結余率2.12%;2015年基本醫療保險費統籌基金收入為4830.83萬元，占在職職工年繳費工資總額為85067萬元的5.68%，統籌基金支出4564.86萬元，占繳費工資的比例為5.34%，當年收支結余265.97萬元，結余率5.51%。我們可以發現，前三年基本醫療保險費劃入統籌基金的比例都在繳費工資5.5%左右，前三年統籌基金支出占繳費工資的比例都在繳費工資5.2%左右，基本確保了基金的收支平衡、略有結余，考慮到近三年來統籌基本支出占繳費工資的比例有逐漸上升的趨勢，我們可以將單建統籌模式的繳費費率定為6%，這樣，既減輕了企業的負擔，又確保了基金的平穩運行。

　　(二)做好新舊制度的平穩過渡

　　當然，從統賬結合到單建統籌，必然會影響到原來參保人員特別是退休人員的個人賬戶待遇。這就需要政府出臺相關的政策來對參保人員進行補償。

　　1.利用養老金補償方式。將參保人員進行分類，對不同的人群按不同的方法處理是比較可行的方法。一是對已經退休的參保人員統一按2016年1月份的養老金標準，按4%的比例通過增加養老金的方式進行補償(未參保的退休人員不增加;二是對距離退休時間在10年內的參保人員，在職職工個人不再繳費，而靈活就業人員只按用人單位繳費標準繳費，退休前也不進行補償，退休時按退休時養老金4%的比例計算的補償部分，根據退休時間距離職工基本醫療保險單建統籌出臺時間的年限(不滿一年按一年計)，每延遲一年退休，減少補償部分的10%，依此類推，10年期滿，減至為零;三是對距離退休時間在10年以上的參保人員，在職職工個人不再繳費，而靈活就業人員只按用人單位繳費標準繳費，退休后也不再進行補償。

　　2.實行普通門診統籌方式進行補償。參照城鎮居民和新農合的政策，對參保人員在社區衛生服務中心或鄉鎮衛生院發生的門診醫療費用給予補償80%，門診特殊病種可延伸到縣級以上醫院。這樣，既引導了參保人員小病治療在基層，大病治療到縣以上醫院，起到了分級診療的作用，又對職工基本醫療保險的順利改革起到了平穩的過渡作用。

　　將職工基本醫療保險統賬結合模式改為單建統籌模式，既減輕了中小企業的負擔，又能使職工的權益得到保障，又有利于基金的收支平衡，且平穩運行，真正體現了科學發展觀的“堅持以人為本，樹立全面協調、可持續的發展觀，促進經濟社會和人的全面發展”。