[摘 要]城商銀行是我國(guó)金融供給體系的重要組成部分，國(guó)家對(duì)金融供給體系高度重視，黨召開的十八大與十九大當(dāng)中也都專門對(duì)金融體制改革做出了相應(yīng)的部署。尤其是最近這些年，商業(yè)銀行倡議轉(zhuǎn)型目標(biāo)已經(jīng)完成，當(dāng)下正在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理方面的優(yōu)化，但是其中也出現(xiàn)了一些問題，如風(fēng)險(xiǎn)總量與結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了巨大變化，而風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜度與關(guān)聯(lián)度同樣提升，伴隨的則是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控難度的增加。以此作為基礎(chǔ)，文章期望能夠逐步優(yōu)化城商行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平，在逐步匹配監(jiān)管要求、持續(xù)化發(fā)展原則的基礎(chǔ)上為社會(huì)做出更大的貢獻(xiàn)。

　　[關(guān)鍵詞]城商銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)控管理

　　1 城商行內(nèi)控體系面臨的主要問題

　　1.1 員工行為管理粗放，關(guān)鍵崗位管理薄弱

　　經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化改變了人們傳統(tǒng)的道德觀，工作人員不再一味聽信跟從管理人員，對(duì)于員工來講，其取向開始更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益化走向，關(guān)于人格、行為等方面也更趨于市場(chǎng)化。城商行對(duì)于員工的管理，也多是以事后處罰為主，并無專門的事前預(yù)警以及過程監(jiān)管內(nèi)容。部分員工的觀點(diǎn)是：銀行當(dāng)下在績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)以及人才運(yùn)用方面存在很多問題，甚至多項(xiàng)工作都有“潛規(guī)則”，此種狀況下部分員工即便表現(xiàn)較佳但也無法被重視，這樣一來，此類人員的人生價(jià)值便無法展現(xiàn)，進(jìn)而開始對(duì)銀行存有更多的怨念;部分員工處理各項(xiàng)事務(wù)的時(shí)候具有很多的疑慮，一旦遭遇困難就會(huì)不前進(jìn);部分員工無與時(shí)俱進(jìn)的精神，整體的工作態(tài)度相對(duì)落后，也無較強(qiáng)的工作熱情與積極性，工作方面相對(duì)懈怠，甚至還有不正的工作作風(fēng);身處關(guān)鍵崗位的人員，在工作方面僅關(guān)注經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，針對(duì)員工管理也較為粗放，此種狀況下發(fā)現(xiàn)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)、問題，也不會(huì)采取應(yīng)對(duì)措施，最終造成風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。除此之外，部分關(guān)鍵崗位人員“以權(quán)謀私”，通過職務(wù)便利進(jìn)行非法集資等各類活動(dòng)，這些活動(dòng)嚴(yán)重違反國(guó)家、銀行相應(yīng)規(guī)定，對(duì)于銀行的發(fā)展起到負(fù)面作用。

　　1.2 內(nèi)控履職不盡職，制度執(zhí)行不通暢

　　關(guān)于城商行方面的具體組織結(jié)構(gòu)存在不合理性，很多部門的職責(zé)劃分不明確。管理人員一方面需要負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，另一方面也需負(fù)責(zé)監(jiān)管，此種狀況下因?yàn)榱Σ粡男牡雀鞣N原因，只會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)更大的問題。內(nèi)控方面，內(nèi)控管理人員整體管理力度偏弱，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)注程度低，這樣便導(dǎo)致業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)無法開展，關(guān)注的僅僅是相關(guān)工作是否完成，對(duì)于完成的效果不予重視。部分高級(jí)管理人員對(duì)于制度的執(zhí)行力度偏弱，隨意對(duì)制度的落實(shí)進(jìn)行干預(yù)，因此出現(xiàn)了多類違規(guī)操作，特別是對(duì)于分支機(jī)構(gòu)、基層網(wǎng)點(diǎn)及相應(yīng)的一線員工來講，整體的執(zhí)行力大大降低，最終的執(zhí)行有效性也難以保障。

　　當(dāng)上級(jí)部門針對(duì)內(nèi)部的下級(jí)部門開展績(jī)效考核等工作的時(shí)候必須充分了解稽核人員所處銀行當(dāng)中各類員工的建議。除此之外，當(dāng)稽核力度進(jìn)一步擴(kuò)大的時(shí)候，被稽核人員一定會(huì)出現(xiàn)一定的問題，部分狀況下還可能出現(xiàn)對(duì)抗性情緒。從稽核人員方面來看，一些人員多是由其他崗位調(diào)配過來的，完成稽核工作后會(huì)返回原先崗位，其中，一些稽核人員因?yàn)橥玛P(guān)系等各種問題，也會(huì)考慮良好，此種狀況下一旦出現(xiàn)各類問題，只能表面進(jìn)行解決，最多僅是進(jìn)行警告，不會(huì)進(jìn)行過重的處罰。而這些內(nèi)容均會(huì)一定程度上導(dǎo)致稽核工作的效用降低。

　　1.3 監(jiān)督成效不明顯，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)加大

　　三道防線整體的監(jiān)督力度偏弱，在檢查時(shí)所發(fā)現(xiàn)的問題也很少，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)也未及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，這樣一來便導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)一直增加。缺乏內(nèi)部自我檢查和自我評(píng)價(jià)制度。城市商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理大多流于形式，多為一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)討論，使其基于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)體系對(duì)于提高內(nèi)部控制能力受到二次制度的限制。長(zhǎng)期以來缺乏監(jiān)督，實(shí)施制度缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使得城市商業(yè)銀行管理體制與城市商業(yè)銀行管理體制相比，對(duì)同一問題的不同認(rèn)識(shí)管理機(jī)構(gòu)也各不相同，使其內(nèi)部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)力弱化。

　　2 城商行完善內(nèi)控體系的指導(dǎo)思想

　　對(duì)于任何集體的發(fā)展來講，規(guī)劃都承擔(dān)著十分重要的作用，商業(yè)銀行也不例外，在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候也需有相應(yīng)的規(guī)劃，這樣才能確保銀行整體的發(fā)展具有方向性。其中包括銀行發(fā)展有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和其他城市業(yè)務(wù)長(zhǎng)期以來完善內(nèi)部控制制度建設(shè)。城商行在優(yōu)化內(nèi)控體系方面，必須秉持問題、責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向觀念，在綜合關(guān)注內(nèi)控架構(gòu)、流程與責(zé)任、監(jiān)督、系統(tǒng)、執(zhí)行內(nèi)容的基礎(chǔ)上，構(gòu)建完善化的多層級(jí)內(nèi)控體系框架，逐步提升內(nèi)控履職能力建設(shè)水平，在良好把控業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上提升整體的執(zhí)行效果，確保內(nèi)控三道防線整體監(jiān)督資源的整合，最終提升內(nèi)部控制制度整體的合規(guī)性，以此構(gòu)建出匹配現(xiàn)代化水平的專門性銀行管理體系，進(jìn)而有效實(shí)施責(zé)任制衡，有效順利開展有力的內(nèi)部控制制度科學(xué)管理。

　　3 城商行完善內(nèi)控體系的關(guān)鍵路徑

　　3.1 健全內(nèi)控體系架構(gòu)

　　第一，加強(qiáng)內(nèi)控三道防線建設(shè)。增加對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的整體控制程度，諸如內(nèi)控當(dāng)中的責(zé)任識(shí)別、責(zé)任評(píng)估、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)把控等均是需格外關(guān)注的內(nèi)容，確保經(jīng)營(yíng)者責(zé)任建設(shè)的內(nèi)部控制是加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任合規(guī)部門的兩道防線，將繼續(xù)做好組織總體規(guī)劃、內(nèi)部控制制度實(shí)施和考核評(píng)估和業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)三大業(yè)務(wù)線的業(yè)務(wù)內(nèi)部控制平衡，評(píng)價(jià)加強(qiáng)建設(shè)第三道防線是內(nèi)部控制部門審計(jì)責(zé)任、明確責(zé)任分工內(nèi)部控制自我評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)估，最大程度上優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)監(jiān)督管理的水平，以此提升內(nèi)部控制制度水平。

　　第二，加強(qiáng)內(nèi)控主體責(zé)任建設(shè)。進(jìn)一步提升內(nèi)部控制機(jī)制的整體水平，對(duì)分支機(jī)構(gòu)總隊(duì)及相關(guān)成員責(zé)任進(jìn)行細(xì)化區(qū)分，在確保權(quán)責(zé)明確的基礎(chǔ)上，層層傳遞控制壓力和把握基層管理層次，以此逐步構(gòu)建起定期報(bào)告制度及專門化的內(nèi)部控制制度，在按時(shí)舉行內(nèi)控項(xiàng)目會(huì)議的基礎(chǔ)上，聽取分支機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制制度負(fù)責(zé)人的建設(shè)工作報(bào)告，完善內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制，在不斷完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式的基礎(chǔ)上，將內(nèi)部控制和管理舉措進(jìn)行匹配，在進(jìn)一步明晰各項(xiàng)訪談流程的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制與管理流程，向領(lǐng)導(dǎo)提出質(zhì)詢，并嚴(yán)格考核評(píng)價(jià)。