審計應用管理建設上的新應用發展模式有哪些呢，應該如何來加強對審計管理建設上的創新呢?同時現在審計建設發展中的新影響措施及意義有哪些呢?本文就是一篇有關內部審計的審計師助理論文。
摘要：強化內審工作的連續性,建立健全后續審計及評估機制在對每家銀行進行內部審計時,都應當做到有差異化的分類審計,定期評價各類風險,并將中高級以上的風險列入內部風險關注清單。對于這些中高級以上的風險,要重點分析促成它們產生的各種因素,進而有針對性的制定相關的降低風險的措施。在執行降低風險措施的過程中,還要指定專業人員進行全程跟蹤監測,把跟蹤審計作為整個審計環節的重要組成成分,時時關注風險變化情況。同時,在后一期的跟蹤審計過程中,針對前一期存在的問題,采取更具針對性的應對措施。對于未落實整改的問題,要加大披露和追究力度,實行嚴格問責;對已整改的,要對剩余風險進行評估分析。
關鍵詞：內部審計,審計制度應用,審計師助理論文
1我國商業銀行內部審計存在的主要問題
內部審計技術手段落后賬目審計作為當前內部審計的主要方式之一,已經不能很好的適應當前銀行業信息化高度集中的特點。賬目審計的準確性往往取決于審計內容的多少和審計人員采取的抽樣方式,這樣勢必會造成誤差并留下一些隱患。就目前情況而言,銀行審計過程中運用計算機的比例還很低,即便運用計算機進行審計,也存在一些問題,如沒有對計算機系統進行評價,沒有測試數據的真實性。不難看出,內部審計技術的落后制約了當前信息化時代銀行內部審計的要求。內部審計人員短缺筆者從相關數據得知,銀行業普遍存在內部審計人員配備不足的情況,例如,我國各個銀行的內審人員比例一般為1%,而國際標準為內審人員占全體員工的2%以上。
論文網推薦：《中國內部審計》，《中國內部審計》自1999年創辦以來，積極宣傳黨和國家有關內部審計的方針、政策和法規，詮釋中國內部審計協會發布的內部審計準則，闡釋中國內部審計協會提出的指導內部審計工作的意見;介紹一線內部審計機構及人員開展內部審計工作的成功經驗、做法及技術技巧;宣傳內部審計先進單位和先進個人的優秀事跡;揭示內部審計實際工作存在的問題并探討解決問題的方法和途徑;展示國內外內部審計理論最新研究成果及內部審計人員充滿活力的實踐探索;交流領導重視內部審計、發揮內部審計作用的認識、經驗、做法;及時準確傳輸國內外內部審計最新動態及IIA和CIA資格考試的信息。同時，注重知識性和可讀性，以開拓讀者視野、提高讀者素養。
2完善商業銀行內部審計監督的對策
2.1改善內部審計方法、效率和范圍第一,銀行的內部審計重心應當做出轉變,逐漸從當前的合規審計轉向風險審計。銀行審計要以風險防范為主導,客觀、全面、準確地對被審計單位風險情況進行分析評價,進而起到內部審計在防范銀行內部風險上的作用。第二,內部審計效率需要與當前銀行業的快速發展相適應。應充分運用計算機資源和相關的設備技術,提高審計的效率,更全面、更準確、更快速地完成審計工作。第三,擴大審計范圍,切實保證審計效果。國際先進銀行的內部審計經驗告訴我們,擴大審計的范圍有利于加強事前風險的分析,加強事中風險的監控,加強事后風險的防范,避免遺漏潛在的風險和錯誤判斷風險的高低。
2.2構建完善的內部審計組織架構不斷完善銀行內部審計體系的構建,可以緩解當前內部審計缺乏獨立性和權威性的問題。一般情況下,各大商業銀行都在引進集權化的內部審計組織模式,這一組織模式是設立在董事會下,是直接直接對銀行董事會負責的審計委員會,并建立健全基于流程管理的獨立垂直的內部審計體系,實行垂直管理的審計體制,即實行人員編制、人事考核任免、工資費用、業績考核和信息渠道的垂直管理,徹底切斷內部審計與派駐行的利益關系。
建立完備的內審制度體系,嚴格依“法”審計第一,完善、嚴密的內部審計業務流程和操作規范對于內部審計高質量的完成起到重要的作用。同時,要將風險導向作為整個審計工作的重心,強調事前、事中、事后各個階段的審計相對獨立性,制定適合各個階段的審計工作流程和規則,保證審計機構能夠很好的履行職責。第二,內部審計要做到“有法必依,執法必嚴,違法必究”。有法必依是依“法”審計的關鍵。執法必嚴是依“法”審計的必然要求。這其中的關鍵在于,審計機構和人員要嚴格按照法律法規的要求執行審計活動,對于審計過程中發現的違法違紀行為,要及時指出并采取一定的措施,保證制度的貫徹落實。違法必究是依“法”審計的重要保障。這其中的關鍵在于,要依法追究被審計單位負責人的違紀違法行為,通過有效的激勵約束機制,實現內審權利、義務、責任的統一。
加強審計人員隊伍建設,建立相關準入和退出機制完備的內部審計人才隊伍是商業銀行開展審計的重要保障之一,否則內部審計的工作和目標就無法開展和實現。第一,根據所在支行的經驗管理狀況、抽調一些業務水平高、工作盡職盡責、熟悉審計相關業務的人員加入到內部審計團隊當中,盡可能達到2%的國際標準審計人員占比。第二,加強對審計人員的業務培訓,使其能適應行業風險快速發展的業務要求。第三,建立一套科學完善的人才準入和退出機制、激勵機制、競爭機制等,進行提高整體從業人員的綜合素質。
