摘要：國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS)是為適應財稅和金融體制改革需要，實現(xiàn)國庫業(yè)務整合、崗位流程整合而設(shè)計開發(fā)的全新的國庫會計核算數(shù)據(jù)全國集中系統(tǒng)。2008年7月1日，重慶在全國率先成功試點運行TCBS。文章發(fā)表在《人口與經(jīng)濟》上，是高級經(jīng)濟師論文發(fā)表范文，供同行參考。

　　關(guān)鍵詞：TCBS,事后監(jiān)督,配套機制,機制建設(shè)

　　TCBS是國庫業(yè)務發(fā)展史上功能最為強大的業(yè)務系統(tǒng)，它從根本上變革了國庫會計核算模式，實現(xiàn)了“收入直達入庫”、“支出即時到賬”、“數(shù)據(jù)集中擺放”，國庫會計核算效率有了質(zhì)的提高，服務水平有了質(zhì)的飛躍，國庫信息的利用狀況也有了質(zhì)的改變，為國庫事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

　　(一)盡快完善制度體系

　　根據(jù)受TCBS上線影響大小和急迫程度，首先應依據(jù)現(xiàn)有國庫監(jiān)督辦法、TCBS操作規(guī)程等制度，盡快制定國庫會計核算事后監(jiān)督操作規(guī)程或操作指引，明確事后監(jiān)督部門應監(jiān)督的核算資料、各種核算業(yè)務的監(jiān)督內(nèi)容、各種賬證表單的核對要求等，以指導TCBS上線后國庫會計核算業(yè)務事后監(jiān)督的具體操作。其次應盡快制定國庫會計基本制度、國庫核算監(jiān)督辦法等總行級規(guī)章的實施細則或補充規(guī)定，以進一步明確事后監(jiān)督工作依據(jù)。

　　最后，根據(jù)TCBS上線后的國庫業(yè)務操作和事后監(jiān)督工作實際，對《崗位職責規(guī)范》、《人員行為規(guī)范》、《工作情況反饋制度》、《資料傳遞交接制度》等配套制度進行修訂。鑒于操作類制度需求的緊迫性，建議事后監(jiān)督操作規(guī)程或指引先以初稿的形式下發(fā)各中支參照執(zhí)行，待TCBS上線運行一段時間，根據(jù)前臺業(yè)務操作和事后監(jiān)督工作實際補充修改后再下發(fā)正式文件，或者直接采用動態(tài)更新的方式。

　　(二)適當調(diào)整監(jiān)督模式

　　由于TCBS上線后分散監(jiān)督成為可能，即中支事后監(jiān)督部門負責監(jiān)督本級國庫會計核算業(yè)務，縣支行通過設(shè)立事后監(jiān)督崗來對本行國庫會計核算業(yè)務進行事后監(jiān)督。分散監(jiān)督模式的最大優(yōu)點是時效性高，因為基本不存在資料傳遞的在途時間，事后監(jiān)督工作可以在最短的時間內(nèi)開展并完成。

　　缺點是受縣支行國庫會計核算人員數(shù)量、業(yè)務素質(zhì)影響大，監(jiān)督質(zhì)量難以保證。考慮到山東省TCBS上線后縣支行國庫業(yè)務人員更為緊張、操作技能亦有待進一步提高的現(xiàn)實情況，應保持現(xiàn)行集中監(jiān)督模式不變，并通過適當調(diào)整以提高監(jiān)督時效和質(zhì)量：

　　一是取消集中控制。中心支行國庫核算資料交接模式不變，整理后直接移交事后監(jiān)督部門，縣支行監(jiān)督資料按規(guī)定自行整理后直接傳遞至中心支行事后監(jiān)督部門，不再由中心支行國庫部門審核后轉(zhuǎn)交。與實施集中控制相比，由于不再需要等待縣支行的資料，中心支行國庫資料的移交時間可以提前1—1.5個工作日;

　　縣支行資料由于減少了中心支行審核的環(huán)節(jié)，移交時間可以提前0.5個工作日左右。二是監(jiān)督分工模式由現(xiàn)行按科目分工改為按核算主體分工。在TCBS下，中心支行和縣支行都成為獨立的核算主體后，賬務自求平衡，業(yè)務不再直接關(guān)聯(lián)，此種情況下按核算主體分工監(jiān)督的模式能更好安排監(jiān)督時間和監(jiān)督人員，有利于監(jiān)督效率的提高。

　　(三)適時明確監(jiān)督重點等事項

　　鑒于制度體系的完善需要一定時間，在TCBS上線之前應就部分事項進行明確。

　　一是事后監(jiān)督重點。由于TCBS上線資金出口增多，縣支行資金風險明顯加大，因此應將撥款、退庫等資金出口業(yè)務以及重大事項審批作為重點監(jiān)督環(huán)節(jié)，同時要加大對縣支行國庫會計核算資金風險的監(jiān)督力度，適當增加現(xiàn)場監(jiān)督頻率，防范縣支行國庫資金風險。

　　二是事后監(jiān)督工作日志記載及監(jiān)督結(jié)果反饋。因不同核算主體的監(jiān)督時間不一定相同，且各核算主體相互獨立，自求平衡，因此監(jiān)督日志應按核算主體分別記載、編號，對縣支行的監(jiān)督通知書、建議書等監(jiān)督結(jié)果直接反饋相應縣支行，同時抄送本級國庫部門。

　　(四)盡快改進監(jiān)督手段

　　TCBS上線后，在完全手工監(jiān)督的情況下，應積極探索難點問題的監(jiān)督方法，如通過自主開發(fā)小程序或利用EXCEL的自帶功能對TCBS日志進行監(jiān)督等，以作為對手工監(jiān)督的補充。

　　TCBS配套版本監(jiān)督系統(tǒng)盡管目前無法安裝、測試，但分行監(jiān)督中心仍應及時與相關(guān)部門溝通，并根據(jù)TCBS業(yè)務實際，深入研究監(jiān)督手段、方式、方法和重點，繼續(xù)完善功能需求，在總行數(shù)據(jù)下發(fā)平臺應用程序辦妥后，盡快著手配套監(jiān)督系統(tǒng)測試及升級，實現(xiàn)手工監(jiān)督與計算機監(jiān)督相結(jié)合，以提高監(jiān)督質(zhì)效。

　　(五)努力提高監(jiān)督人員知識技能

　　為提高事后監(jiān)督人員應對TCBS的業(yè)務知識水平和監(jiān)督操作技能，建議采取以下措施：

　　一是盡早收集、整理學習資料。主要包括已上線分支行有關(guān)監(jiān)督方面的培訓課件與規(guī)章制度、分行TCBS相關(guān)業(yè)務培訓課件等，并及時轉(zhuǎn)發(fā)各中支學習參考。

　　二是組織、指導各中支事后監(jiān)督部門緊密結(jié)合TCBS運行實際，采取跟班學習、“一線課堂”學習等方式，通過現(xiàn)場觀摩國庫部門各項業(yè)務具體處理，對照相關(guān)制度要求，規(guī)范監(jiān)督行為，盡快實現(xiàn)制度與實務的統(tǒng)一。

　　三是積極開展業(yè)務培訓。在TCBS上線前后應盡可能組織對轄內(nèi)事后監(jiān)督人員的TCBS業(yè)務知識培訓和事后監(jiān)督操作專題培訓，以提高事后監(jiān)督人員的業(yè)務素質(zhì)和操作水平。

　　四是組織學習交流，在TCBS上線前后可組織業(yè)務骨干到全國已上線TCBS的分支行進行學習，重點了解其事后監(jiān)督的手段方式、TCBS上線以來事后監(jiān)督遇到的問題、困難及解決辦法、TCBS模式下的風險識別與防范等，以借鑒成熟經(jīng)驗，提高業(yè)務水平。

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