摘要：在現代企業市場競爭中，怎樣防范企業債權債務財務風險，是各企業關心的熱門話題。對于走向市場不久的鐵路企業來說，更是關系到能否生存發展的關鍵問題。在此，筆者結合廣鐵集團的現實情況，就加強鐵路企業債權債務財務風險防范作些探討。

　　《鐵路計算機應用》期刊于1992年創刊，由中華人民共和國鐵道部主管，中國鐵道科學研究院、中國鐵道學會計算機委員會主辦，中國鐵道科學研究院電子計算技術研究所承辦。是鐵路系統可以在國內外公開發行的行業計算機與信息技術專業技術性期刊。

　　1 鐵路企業債權債務財務風險防范存在的問題分析

　　1.1 債權債務的防范意識不強

　　在日益激烈的市場競爭下，企業為了擴大市場占有率，不但要在成本、價格上下功夫，而且必須大量地運用商業信用等方式經營。但是，一些鐵路企業的財務風險防范意識不強，為了迅速占領市場份額，在事先未對付款人的資信深入調查，未對應收賬款風險進行正確評估的情況下，盲目地采用賒銷、代銷等方式去爭奪市場，只重視賬面的高營業額、高利潤，忽視了資金被客戶拖欠占用不能及時收回的問題，導致債權債務糾紛隱患較多，有的甚至已經出現了壞賬、呆賬等嚴重后果。

　　1.2 債權債務的防范水平不高

　　在鐵路走向市場過程中，一些鐵路企業的市場觀念仍然滯后，未能很好地把握市場經營理念和運行規律，對債權債務的處理水平不高，常常在患得患失中被牽著鼻子走。如有的鐵路企業認為債務催得太緊會使對方不愉快，影響以后的交易，不到最后日期，不愿意行使作為債權人的權利，當行使權利時又難以找到債務人，結果常常錯過債務期限;有的鐵路企業登門追債時，看到客戶處有另外的客人就走開，害怕影響到客戶的經營，殊不知這是最好的追債時機，但作為債權人卻缺乏有效的催債方法和藝術。

　　1.3 債權債務的防范機制不全

　　有的鐵路企業存在債權債務無專門機構、專人管理的現象;有的雖然成立了管理機構，但是形同虛設，沒有發揮應有的作用。至于企業該什么時候履行債務償還義務，該什么時候行使權利，沒有規范程序和預警機制;往往要等到對方催告履行債務時，才發現對外債務應該履行了;沒有事先的充分準備，債務到期時，因難以調度經營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務，而產生額外的違約責任或經濟糾紛。同時，缺乏有效的責任追究機制，對一些失職失責的行為懲處不力，未能達到及時糾正錯誤行為的目的。

　　2 加強鐵路企業債權債務財務風險防范須處理好幾個關系

　　2.1 須處理好防患未然與事后補救的關系

　　對債權債務財務風險而言，防患未然起到的是“釜底抽薪”作用，使風險不能發生;而事后補救則是“亡羊補牢”的做法，往往是在造成損害之后不得已而為之。因此，債權債務的財務風險防范，關鍵要突出事前防范和事中控制，而不能僅僅停留在事后補救的層面上。

　　2.1.1 增強防范意識

　　提高債權債務財務風險意識是識別風險、化解風險的前提條件。一是強化高級管理者的財務風險意識。要使管理者建立起依規合法取得債權、行使債權、保護債權和履行債務的思維模式，比如在進行重大事項決策時，應當考慮到是否具有法律依據或存在財務法制障礙，已經預見到的財務風險是否采取了有效的防范措施等。二是提高全體員工的財務風險防范素養。要充分利用辦公網絡、電視臺、報刊等媒介，大力營造依法治企的文化氛圍，提高全體員工的財務風險防范素養，形成按財務法規、會計制度辦事的思維方式，從而構建穩固的財務風險。

　　2.1.2 提高防范能力

　　提高防范能力是做好債權債務財務風險防范的重要內在因素。實踐中合同是產生債權債務的主要形式，過去鐵路企業合同的主體基本上都是鐵路系統內部單位，即使發生糾紛都比較容易協商解決，但是走向市場之后，合同的另一方主體多為路外企業，出于利益本位主義原因，合同的“陷阱”相對較多，稍有不慎就會陷入被動窘境。因此，必須要提高合同的審查能力，對合同的可信性、操作性、合法性和抗風險性等進行嚴格把關，從源頭上消滅潛在的隱患，才能把債權債務財務風險減少到最低程度。

　　2.2 須處理好個人情面與權利行使的關系

　　“買賣不成仁義在”，說的就是企業既要按市場規則經營、行使權利和履行義務，又要顧及彼此間的情面，不要為了買賣傷了和氣。在市場經濟條件下，作為經濟主體的鐵路企業，在依法行使權利的同時，還要掌握市場運行法則、提高權利行使水平，才能真正做到和氣生財。

　　2.2.1 掌握市場運行法則

　　鐵路企業走向市場，就是從一個熟人社會走向一個陌生人社會，要適應新的生存發展環境，就必須要掌握其運行法則。一是掌握市場運行機制，包括供求機制、價格機制、競爭機制和風險機制;二是掌握市場經濟發展的一般規律，包括價值規律、競爭規律和供求規律;三是掌握經濟基本心理規律，包括邊際消費傾向遞減規律、資本的邊際效率遞減規律、流動性偏好規律等。作為企業經營管理者，只有懂得市場運行是依靠價格、供求、競爭等市場要素的相互作用，自動調節企業的經營活動，而不是哪個企業能決定的;只有懂得企業間的合作都是為了盈利，而沒有哪個企業的根本目的是為了做善事;只有懂得絕大多企業都是理性的，而不是感情用事，才能擺正自己的位置，在合作中變被動為主動，不至于被對方牽著走。

　　2.2.2 提升權利行使水平

　　催債是一門藝術，也一門學問。只有研究和掌握這門藝術，才能更好地行使自己的權利。一是把握時機。一般來說在對方將貨品銷到80%的時候清欠效果最好，如等到把貨賣光了，他可能把錢轉到別的方面用了或者覺得你的貨品不好，或者他又有了新的目標，他可能已經打定主意不再跟你做了，這時候你要錢反而困難了，有時即使扯破情面也不一定能達到目的。二是了解實情。盡可能詳細地了解對方的經營實際情況，尤其是對方的進貨周期和結算周期，這可以保證領先其他企業一步，別人就只能等下一趟車。三是加強溝通。經常與客戶溝通，不但要與對方的老板溝通、部門負責人溝通，還包括對方的財務人員、業務人員等，才能避免“閻王好過，小鬼難搪”的情況出現。

　　2.3 須處理好集中整治與機制建設的關系

　　集中整治是解決積重難返問題的有效手段，能在短期內取得顯著效果，但往往只起到治標的作用，慣性問題很容易反彈;機制建設能從根本上鏟除問題的根源，但對一些頑固性的問題有時也束手無策。因此，在債權債務問題已經積累一定程度的情況下，要達到長治久安的目的，就必須采取“標本兼治”的策略。既要在走向市場中抓好防范機制建設，又要在集中整治中逐步完善機制建設。

　　2.3.1 抓住走向市場時機建立機制

　　防范機制建設是一個系統工程，重點要抓好組織、度制、流程和績效等建設。一是成立組織機構。鐵路企業要根據自身情況，成立債權債務管理、合同管理機構，配置專兼職管理人員，進行專業化管理。二是建立預警制度。要定期召開有主管領導、財務人員、經營管理人員、法律顧問等參加的企業經營活動及應收賬款情況分析會，對合同的履行、資金回收、存在的風險等進行系統分析，研究提出應對措施。三是規范操作流程。要制定應收賬款的催收、簽認、資料保管等具體操作規范流程，保全相關證據，完善財務手續。四是落實績效考核。要把應收賬款作為考核經營管理部門、財務部門，以及相關人員業績的主要內容，并與工資、獎金掛鉤，充分調動其積極性，對玩忽職守、濫用職權者依法追究責任。

　　2.3.2 借助整治契機促進機制完善

　　有效的機制大多來源于實踐，只有經過實踐錘煉的機制才能得以升華。如近期廣鐵集團在一些單位全面開展債權債務清理整治活動，北羊公司對每筆債權債務形成的原因、時間和金額進行全面分析，結合實際情況倒排清理計劃，細化措施要求，落實責任到人，確保如期完成;文廣公司由領導班子成員牽頭，成立8個催款小組，做好各欠款客戶的催款工作，同時建立相應的通報考核制度，每周通報催款情況并嚴格考核;瑞威公司完善債權債務清理預警和包保機制，與相關商家形成“一對一”包保，分階段進行定點清繳等。由此可見，在債權債務清理過程中，也形成了一些有效的辦法和制度，對防范機制的完善起到極大的促進。

　　3 結束語

　　債權債務糾紛是鐵路企業在生產經營過程中不可避免的，隨著企業逐漸成為市場經濟的主體，企業間的債權債務糾紛也不斷增多。作為企業的經營者和管理者，只有不斷筑牢企業債權債務財務風險防范屏障，才能預防和杜絕一些無謂的糾紛，更好地適應時刊發展的需要，在日益殘酷的市場競爭中立于不敗之地。