這篇郵政研究雜志投稿發(fā)表了郵政企業(yè)對現(xiàn)金池資金的集中管理，現(xiàn)金池是集中管理各類服務(wù)以及監(jiān)控的資金狀況，原有的資金管理模式已經(jīng)具備了“現(xiàn)金池”模式實施的必要條件，與很多家銀行建立和合作業(yè)務(wù)，論文對郵政企業(yè)現(xiàn)金池模式的資金集中管理體系進行了總結(jié)。

　　關(guān)鍵詞：郵政研究雜志投稿,郵政企業(yè),資金集中管理,現(xiàn)金池模式

　　一、現(xiàn)金池資金集中管理模式涵義

　　現(xiàn)金池是企業(yè)集團內(nèi)部的現(xiàn)金總庫，是集團為進行資金集中管理，在商業(yè)銀行開設(shè)賬戶，借助銀行的通訊技術(shù)和資金管理服務(wù)對集團資金進行科學(xué)合理地管理、調(diào)配，以此來管理、調(diào)度、監(jiān)控各子公司的資金狀況。現(xiàn)金池模式采用零余額管理的極限管理方式，追求營運資金在一定條件下最低，幫助集團企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部資金的共享、降低融資成本;只針對企業(yè)的現(xiàn)金展開管理，針對性較強;同時，集團內(nèi)部資金可以被實時地監(jiān)控和管理，加之與商業(yè)銀行緊密合作，集團企業(yè)可以共享銀行服務(wù)，監(jiān)督管理企業(yè)的整體運作情況。

　　二、郵政企業(yè)“子改分”后實施現(xiàn)金池資金管理模式的必要性

　　1.郵政企業(yè)“子改分”前的資金管理模式適合“現(xiàn)金池”模式“子改分”前郵政企業(yè)的資金集中管理，主要包括地市縣財務(wù)管理一體化、省市收支兩條線和零余額管理。縣分公司不是獨立的會計主體，其業(yè)務(wù)核算并入市分公司統(tǒng)一進行，市分公司的不同縣通過財務(wù)系統(tǒng)中的輔助核算來進行區(qū)分。縣分公司定期向上級核算單位局報賬。市分公司的銀行存款賬戶分別設(shè)置“收入戶”、“基本戶”等明細(xì)段，精確核算銀行存款的增加和減少。所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶，并由省公司資金管理部門統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。在每天業(yè)務(wù)結(jié)束時，銀行存款收入戶將其賬戶金額全部上劃省公司，而銀行存款基本戶會收到省公司下?lián)艿母黜椫С隹睿瑑蓚€明細(xì)賬戶的期末余額都為零。

　　由此可見原有的資金管理模式已經(jīng)具備了“現(xiàn)金池”模式實施的必要條件。而在“子改分”后要做的就是將此模式向省公司層面進行延伸和改良，把省公司由最頂端變成其中一個環(huán)節(jié)，從集團層面對資金進行集中管理。2.郵政企業(yè)的系列改革為“現(xiàn)金池”模式創(chuàng)造了條件“現(xiàn)金池”模式是一種高度集權(quán)的資金管理模式，其實質(zhì)是追求現(xiàn)金在集團內(nèi)部的“零在途”、“零庫存”，很大程度依賴于集團內(nèi)部強大的信息系統(tǒng)。而郵政集團2013年啟動省級會計集中核算工作。2014年啟動了ERP建設(shè)，現(xiàn)已進入全面推廣實施階段，有力支撐了省級集中核算和業(yè)財一體化工作的開展。2015年，結(jié)合ERP項目的實施，實施基于ERP的全面預(yù)算管理，信息化進程逐年深化。再加之與銀行多年的業(yè)務(wù)合作，建立了深厚的倡議溝通，為實施“現(xiàn)金池”資金集中管理模式創(chuàng)造了條件。

　　三、郵政企業(yè)現(xiàn)金池模式的資金集中管理體系

　　1.以現(xiàn)金池為平臺的資金集中管理的內(nèi)涵集團公司開設(shè)總賬戶，每個成員企業(yè)在總賬戶下開設(shè)分賬戶，當(dāng)分賬戶有結(jié)余時，劃歸總賬戶，作為集團企業(yè)的內(nèi)部貸款并收取利息;分賬戶透支時，總賬戶劃撥歸還，作為集團企業(yè)的借款并支付利息，總賬戶即為“現(xiàn)金池”。通過現(xiàn)金池對不同省公司的資金進行統(tǒng)一的調(diào)配和使用，減少融資規(guī)模和融資費用，降低資金成本，充分體現(xiàn)集團內(nèi)部資金共享，從整體層面掌握流動資金的需要，提高內(nèi)部監(jiān)控和資金整體運作的效率，最終實現(xiàn)“內(nèi)部現(xiàn)金流集中收付，集團內(nèi)部封閉結(jié)算，內(nèi)部融資統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，資金風(fēng)險有效控制”的目標(biāo)。2.以現(xiàn)金池為平臺的資金集中管理的框架郵政企業(yè)現(xiàn)金池模式的框架設(shè)計包括賬戶管理、資金管理、會計核算和風(fēng)險監(jiān)控。

　　賬戶集中管理是對資金進行集中管理的前提，集團公司的“現(xiàn)金池”平臺可結(jié)合銀企直聯(lián)和電子銀行，以總分賬戶、收支分設(shè)及透支管理模式構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)的賬戶體系。在資金收支管理方面，集團公司及各省分公司之間設(shè)置收支兩條線進行核算，各分公司“現(xiàn)金池”賬戶當(dāng)天收款賬戶的余額歸集為零;每個營業(yè)日，“現(xiàn)金池”總賬戶會及時下?lián)芤欢ㄏ揞~度的款項用于對外支付，如果額度不足，可透支支付即集團以委托貸款形式實行有償?shù)恼{(diào)劑，如果支付額度有剩余，當(dāng)日也會及時歸集至“現(xiàn)金池”總賬戶直至余額為零。3.以現(xiàn)金池為平臺的資金集中管理的流程集團公司開設(shè)的現(xiàn)金池總賬戶，依托外部的銀企直聯(lián)系統(tǒng)和內(nèi)部的ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換，動態(tài)的掌握現(xiàn)金池賬戶的變動情況，從而實現(xiàn)資金集中管理，有利于集團公司掌握整體的資金運營情況，對外可以實現(xiàn)集團整體融資，降低融資成本;對內(nèi)可以進行能力建設(shè)和整體對外投資，便于集團公司集中力量辦大事。

　　各分公司的資金池賬戶通過郵政企業(yè)的“省市收支兩條線”將與外部客戶、供應(yīng)商的資金往來進行的歸集和下劃，一旦賬戶有結(jié)余時，劃歸總賬戶，作為集團企業(yè)的內(nèi)部貸款并收取利息;各分公司賬戶透支時，總賬戶劃撥歸還，作為集團企業(yè)的借款并支付利息。4.以現(xiàn)金池為平臺的資金集中管理優(yōu)勢第一，與商業(yè)銀行建立倡議聯(lián)盟，共享商業(yè)銀行服務(wù)，能夠為分公司提供高效、便捷、低成本的融資、結(jié)算服務(wù)。第二，強化了資金的實時監(jiān)控。通過與銀行網(wǎng)絡(luò)進行互連，集團公司可實時對各分公司的賬戶進行監(jiān)控，強化下屬企業(yè)的內(nèi)部控制，增強資金集中管理的有效性。第三，資金的內(nèi)部調(diào)劑與劃撥，降低融資成本。集團根據(jù)各分公司對資金的需求，在現(xiàn)金池賬戶內(nèi)劃撥，可以節(jié)省融資成本，且手續(xù)更加簡便、融資效率更加高效。

　　參考文獻

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　　[4]李有漁.集團資金集中管理的現(xiàn)金池模式[J].財會月刊，2013，(16)：60-62.

　　作者：張勇 谷文輝 修俊勇 單位：石家莊郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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　　隨著社會的進步在商業(yè)競爭不斷擴大下國家利益不斷被商業(yè)利益取代，商業(yè)利益逐漸成為各國郵政不得不考慮的生存法則，由此而運營了郵政公司。文章發(fā)表在《中國信息界》上，是電子工程師論文發(fā)表范文，供同行參考。