摘 要;隨著國家社會經濟的快速增長，各行業之間的競爭變得愈發激烈，企業開始認識到稅務管理對自身發展的重要性，并采取有效策略來加強稅務管理，希望以此來規避稅務風險。但是在實際管理的過程中仍然存在一些不足和漏洞，使得整體稅務管理質量不理想。本文對律師事務所加強稅務管理、降低稅務風險展開探討，同時結合現狀提出一些有效的對策，希望能夠為企業帶來最大化的經濟利潤和社會收益。
關鍵詞： 律師事務所;稅務管理;稅務風險
各行業規模的不斷擴大加劇了企業之間的競爭，這就要求企業加強稅務管理來提高市場競爭力，而稅務管理作為經營活動中的重要組成部分，其水平將直接影響經濟效益。要想獲得最大化的經濟效益，就應采取有效策略，加強稅務管理，這對律師事務所來講非常重要，有效的稅務管理能夠降低稅務風險和提高稅務管理質量，最重要的是能夠使其在競爭日益激烈的市場環境中站穩腳跟，長久健康穩定地發展下去。
一、加強稅務管理的重要意義
加強稅務管理的重要意義有以下幾點：
第一，加強稅務管理有利于降低稅收成本，為企業帶來更多的經濟利潤。其中稅收成本主要包含兩大類，一類是稅收處罰成本，另一類是稅收實體成本。處罰成本主要是指因不及時繳納稅款而產生的罰金，而實體成本則主要是企業應當繳納的各項稅，這是不可避免、需要及時繳納的[1]。第二，加強稅務管理有利于提高企業財務管理水平，在一定程度上還可以降低稅務風險。近幾年，隨著國家綜合國力的不斷提升，稅法也被不斷優化和完善，逃稅漏稅等行為逐漸減少，這也是由于企業經營者有較強的納稅意識。第三，加強稅務管理有利于提高企業競爭力。隨著經營規模的不斷擴大，內部資源結構也在發生變化，通過加強稅務管理，能夠對內部各項資源進行合理的分配，進一步確保各項經營活動的順利有序開展，這也是加強稅務管理的重要意義。
二、律師事務所加強稅務管理降低稅務風險的初探
(一)建立有效的稅務管理制度
以往企業稅務風險之所以不能得到有效控制，部分原因就是內部缺乏有效的稅務管理制度，相關管理人員對稅務管理的重視程度不高，對其的認識仍停留在表面，這樣不利于稅務管理工作的順利開展，因此律師事務所要想降低稅務風險就必須加強稅務管理。
首先，稅務管理制度的建立是必不可少的，有效的管理制度能夠約束相關人員的行為舉止，使其充分認識到管理制度的嚴謹性并自覺遵守規章制度，進一步降低偷稅漏稅等行為的發生頻率，確保稅務管理工作得以有序開展。其次，所建立的稅務制度還應結合實際經營狀況，要在充分了解自身經營狀況的前提下優化財稅政策，同時也要確保相關稅務管理人員能夠及時掌握政策的最新變化，并對現有的經濟活動進行合理的管理。如此一來，才能夠從根本上解決稅務管理工作效率低的問題，最終發揮稅務管理制度的作用，推動我國律師事務所長久可持續發展[2]。
(二)加強對稅務人員的技能培訓
稅務管理工作是一個綜合性較強的工作，所涉及的范圍和內容相對較多，這就需要大量的稅務人員參與到稅務管理中，而稅務人員的綜合技能水平將直接影響稅務管理質量，因此律師事務所要想獲得理想化的稅務管理效果，還應當加強對相關稅務人員的技能培訓。
首先，可以在內部積極舉辦稅務技能大賽，并要求全體員工積極參與比賽，通過形式多樣的技能培訓不僅可以提高稅務人員的稅務管理技能，還可以促使其將所掌握的稅務管理知識靈活地運用到實際管理工作中，進一步發揮比賽活動的功用和價值，確保各項稅務管理工作的順利有序開展。其次，應在內部設立有效的稅務管理機構，并配備專業的稅務管理人員，這是提高稅務管理水平、降低稅務風險的有效舉措，同時結合國家已經出臺的各項稅務法律法規，對各項經營活動進行全面的管理，如此一來，不僅可以實現對納稅行為活動的統一管理，減少不必要的經濟損失，還可以為企業帶來最大化的經濟利潤和社會收益，最重要的是能夠提高律師事務所的綜合管理能力。
(三)做好各項經營活動的協調工作
任何企業的蓬勃發展都離不開各項經營活動的支持，而在經營活動的過程中勢必會產生一定的稅務風險，如果稅務風險沒有得到妥善解決，勢必會增加企業的稅務負擔，造成不必要的經濟損失，這不利于行業的長久發展。因此，稅務律師事務所要想減輕稅務負擔，還應做好各項經營活動的協調工作。
第一，內部經營活動的種類比較多，這就要結合實際情況開展協調工作，如果發現存在稅務方面的問題，應及時采取措施加以解決，有效控制稅務風險，確保各個部門之間可以進行有效的互動交流，推動整體稅務管理工作順利開展。第二，要選擇最適合自身發展的納稅方案來降低稅務風險，而逃稅漏稅等行為是法律不允許的，只有做好各項經營活動的協調工作，才能降低不良行為的發生頻率，進而為律師事務所創造更大的經濟效益和社會收益空間，最重要的是能夠提高市場競爭力。
(四)構建納稅自查管理制度
律師事務所要想提高稅務管理的質量，還應構建有效的納稅自查管理制度，通過制度的建立能夠最大限度地降低稅務風險，確保各項稅務管理工作的順利高效開展[3]。
首先，納稅自查管理制度要結合實際經營狀況來制定，這也是確保其能夠滿足自身發展需要的重要前提。同時也可以規避違法操作等行為的出現，比如可以對比公司的賬證報表與納稅申報表，通過對比可以掌握現有經濟活動的實際情況，相關經營項目和賬表勾稽關系也可以一目了然，進一步發現問題，及時將問題解決。其次，對于內部的非財務指標和財務數據也要進行一一對比，這樣做的目的是檢查數據信息中是否存在異常，進而通過納稅自查管理制度不斷提高稅務管理水平和質量，達到降低稅務風險的目的，提高律師事務所的經濟效益，實現穩定蓬勃發展。
(五)合理利用中介等機構
中介機構作為市場經濟體系中的重要組成部分，對企業可持續發展具有重要的作用，能夠提供諸多支持，尤其是對稅務管理工作，可以提高管理水平，降低稅務風險，進而確保內部各項經營活動的順利有序開展。因此，稅務律師事務所要想提高自身市場競爭力，還應充分利用中介機構。
首先，中介機構對稅務管理工作可以起到有效的促進作用，而社會中介機構有很多種類，比如會計師事務所、稅務師事務所等，不管是哪種形式的中介機構都可以為稅務管理工作提供便捷，在社會中介機構的幫助下，就能夠推動整體稅務管理工作朝理想的方向順利有序開展。還可以從外界聘請更加專業的人員進行稅務咨詢或者代理，這些舉措都可以提高稅務管理水平，從而降低稅務風險。其次，對于中介機構要擇優選擇，選擇最適合自身發展的中介機構，這樣一來，才能獲得最大化的經濟效益，這對律師事務所的未來發展非常重要，如果沒有結合經營狀況而隨意選擇中介機構，勢必會造成一系列的問題，最重要的是不能滿足稅務管理工作的需求。只有合理利用中介機構等，才能獲得最佳的稅務管理效果。
三、結語
稅務管理是一個系統性較強的工作，傳統落后的管理方式并不能實現提高稅務管理質量的目的，同時也不能降低稅務風險。因此律師事務所要想實現降低稅務風險的目的，就必須采取有效的策略來加強稅務管理，并結合實際經營情況加強對內部方方面面的管理，進而既能夠將稅務管理工作全面落實下去，也可以為其帶來可觀的社會利潤和經濟收益，且能夠在激烈的競爭中脫穎而出，不斷提高律師事務所的綜合實力，推動其實現更長遠的發展和進步。
(作者單位為北京市隆安律師事務所上海分所)
參考文獻
[1] 竇曉飛.基于內部控制的稅務風險管理研究[J].中國管理信息化，2019，22(20)：11-13.
[2] 林小娜.民營企業稅務風險的防范控制管理[J].財會學習，2019(28)：168-169.
[3] 黃璐璐.大型企業集團稅務風險管理研究及應對策略[J].納稅，2019，13(25)：30+33.
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