[摘要] 電算化會計條件下，利用期末處理模塊可以使特定業務的會計處理更加簡便、準確、易行。本文對特定業務的處理方法進行分析。

　　[關鍵詞] 電算化;特定業務;會計核算

　　一、特定業務核算的特點

　　本文中特定業務是指每一會計期(月)均會發生并每期需要進行會計處理的業務。

　　這些業務包括：固定資產折舊的計提、工資與福利的計提、應交社會保險費的提取、應交未交增值稅的處理、應交城市維護建設稅的計提、應交教育費附加的計提、結轉生產成本、結轉制造費用、結轉銷售成本、結轉本年利潤、計算應交所得稅、應交個人所得稅等。

　　以上這些業務對于一個正常運營的企業來說，每個月都會發生，通常每個月都會出現與上期業務相同的憑證，這些業務均是在日常業務業務處理完畢后進行，如用手工核算方法，需要進行歸集，才能形成憑證，有時還容易遺漏業務，久而久之，賬面容易產生混亂。

　　在電算化會計條件下下，利用相應模塊，可以輕松解決這些問題。例如用友提供的用友通，可以在“期末處理”模塊，編輯公式，在每一期末執行該模塊的生成憑證功能，便可生成相應的會計憑證，且數據可以做到準確迅速。

　　二、電算化條件下特定業務的會計核算方法與應用

　　本文旨在對上述特定業務利用用友通財務軟件進行分析，并找出解決這些問題的方法。

　　固定資產折舊的計提可以通過固定資產模塊的資產折舊模塊完成;工資與福利的計提、應交社會保險費的提取、代扣應交個人所得稅業務，可以在工資模塊完成。本文主要探討沒有單獨模塊的特定業務的處理。在核算中，制造費用結轉、生產成本的結轉、銷售成本的結轉、應交各種稅金的核算，是難度較大且容易出錯的業務，本文對此重點探討。

　　1.結轉制造費用

　　制造費用每月歸集后于月末要在完工產品和未完工產品中分配，本例中是按產品的標準工時分，如果有實際工時且統計準確的話也可用實際工時，如果標準工時和實際工時都沒有，那只能用產品的數量來分了。

　　舉例：W企業制造費用科目下有工資和水電費兩個明細科目，本月完工產品有兩個：A和B，已經錄入原始憑證，并在結轉制造費用前，已經記賬，本月A的標準工時是3小時，B的標準工時是2小時，這時，我們可以在模塊下編輯公式，由軟件自動計算出應分配的制造費用是多少，分配制造費用的憑證應為：

　　借：生產成本——制造費用(A產品：項目核算)(500103)

　　生產成本——制造費用(B產品：項目核算)(500103)

　　貸：制造費用 ——工資(510101)

　　——水電費(510102)

　　在用友通條件下，利用自定義功能編輯公式，需要利用用友賬務函數。公式見表1。

　　7.結轉期間損益

　　通過會計軟件模塊取得，先在[總賬]—[期末]—[轉賬定義]—[期間損益]，選擇“憑證類別”，選擇“本年利潤”科目，然后在[總賬]—[期末]—[轉賬生成]，選擇[期間損益結轉]，便可生成結轉期間損益的會計憑證。

　　8.計算匯兌損益

　　通過模塊取得。方式與結轉期間損益相同。

　　總之，類似的業務，在企業會計核算中會經常用到，會計人員需要靈活掌握，并盡可能地發揮軟件的特有功能，就可使會計工作做到更加科學、準確，并使會計電算化工作順利進行。

　　主要參考文獻

　　[1]財政部.企業會計準則——應用指南[S].2006.

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