目前企業(yè)現(xiàn)金流管理制度上的新應(yīng)用倡議有什么影響及意義呢，有關(guān)現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)的新管理應(yīng)用有什么新技巧呢?本文就是一篇財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文。文章在企業(yè)的全部資金中,營(yíng)運(yùn)資金占有相當(dāng)大的比重。因此企業(yè)現(xiàn)金流量管理與企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理聯(lián)系密切。部分企業(yè)沒(méi)有根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)變化頻繁的特點(diǎn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃安排,不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金需要量,從而造成企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、壞賬、死賬的狀況,營(yíng)運(yùn)資金沒(méi)有得到良性循環(huán),使得現(xiàn)金流量管理效率低下。

　　摘要：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況,預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時(shí)間、結(jié)構(gòu)等情況,它可以全面規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動(dòng),是預(yù)算管理的基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)規(guī)劃工作的前提。作好企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè),可以提前分析未來(lái)企業(yè)現(xiàn)金赤字和現(xiàn)金盈余狀況,為企業(yè)籌資用資做好準(zhǔn)備。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)制度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文

　　一、現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要意義

　　現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有重要作用,企業(yè)的管理者、投資者以及債權(quán)人必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)。

　　論文網(wǎng)推薦：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》始終堅(jiān)持扎根基層，面向社會(huì)，宣傳財(cái)政財(cái)會(huì)政策，介紹財(cái)會(huì)法規(guī)，交流理財(cái)經(jīng)驗(yàn)，傳播財(cái)會(huì)知識(shí)，報(bào)道財(cái)會(huì)改革成果，探討財(cái)會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題，熔政策性、知識(shí)性、理論性于一體，竭誠(chéng)為廣大財(cái)會(huì)工作者和財(cái)會(huì)工作服務(wù)，是1200萬(wàn)財(cái)會(huì)人員“工作、學(xué)習(xí)的幫手”和“傾訴心聲的園地”。

　　(一)現(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是否正常

　　現(xiàn)金流量可反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金數(shù)量,能夠揭示企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和內(nèi)在問(wèn)題,反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否正常。如果企業(yè)現(xiàn)金流量多、流動(dòng)性強(qiáng),說(shuō)明企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況良好,資金周轉(zhuǎn)快;如果企業(yè)現(xiàn)金流量小,企業(yè)現(xiàn)金將不足以支付股利和償還到期債務(wù),說(shuō)明該公司的運(yùn)營(yíng)狀況不正常。

　　(二)現(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力

　　現(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,可反映出企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程、資金運(yùn)用、籌集資金方面獲得現(xiàn)金的能力。同時(shí),通過(guò)將現(xiàn)金流量表同利潤(rùn)表等其他會(huì)計(jì)報(bào)表的對(duì)比,可以了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量,從而分析出企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。

　　(三)現(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)的支付能力和償債能力

　　由于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金中的流動(dòng)資產(chǎn),不但包括現(xiàn)金還包括應(yīng)收賬款等其他流動(dòng)資產(chǎn),因此營(yíng)運(yùn)資金以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲得的利潤(rùn)并不能真正代表企業(yè)具有的償債能力或支付股利能力。而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)原則為編制基礎(chǔ),可以動(dòng)態(tài)體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況,因此能夠明確反映企業(yè)的支付能力、償債能力。

　　(四)通過(guò)現(xiàn)金流量能夠?qū)ζ髽I(yè)投資和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)

　　通過(guò)將現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的企業(yè)凈收益相結(jié)合進(jìn)行分析,能夠?qū)ζ髽I(yè)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)提高企業(yè)的整體獲利能力的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí),由于現(xiàn)金流量表反映的信息是企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出,便于企業(yè)進(jìn)行縱向和橫向的比較分析,因此為企業(yè)未來(lái)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中現(xiàn)金的合理組織調(diào)度進(jìn)行相關(guān)預(yù)測(cè)、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提供了可靠的決策依據(jù)。

　　(五)現(xiàn)金流量能夠分析企業(yè)收益質(zhì)量

　　一般說(shuō)來(lái),凈利潤(rùn)增加,現(xiàn)金流量?jī)纛~會(huì)相應(yīng)增加。但由于利潤(rùn)表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),因此,在某些情況下,企業(yè)的會(huì)計(jì)收益并不能直接轉(zhuǎn)化、甚至不能最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金收益,如企業(yè)的應(yīng)收賬款,其能否及時(shí)足額收回在利潤(rùn)表中往往不能準(zhǔn)確反映。因此通過(guò)將現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表相結(jié)合,將企業(yè)凈收益和凈現(xiàn)金流量進(jìn)行比較,可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)收益的質(zhì)量。

　　二、現(xiàn)金流量管理的重要作用

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策方面,由于現(xiàn)金流量信息能夠客觀、直接反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情,因此,強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)及時(shí)掌握現(xiàn)金流量信息,增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策實(shí)效性;在企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新方面,現(xiàn)金流量管理可以加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力,以使其適應(yīng)科技發(fā)展,產(chǎn)品更新、科技成果應(yīng)用周期縮短的情況;在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面,掌控現(xiàn)金流量有利于改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,降低企業(yè)的債務(wù)水平,減少利息負(fù)擔(dān),增強(qiáng)獲利能力,使其能夠調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)資源最佳配置;在企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)方面,有足夠的現(xiàn)金凈增量是企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模發(fā)展的重要資金來(lái)源。由于現(xiàn)金流量是企業(yè)自身的資本積累,充足的現(xiàn)金流量可以及時(shí)進(jìn)行利息、股利、到期債務(wù)的清償以及擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,因此可以增加債權(quán)人和投資人的信心,從而順利獲得投資和貸款,為企業(yè)規(guī)模發(fā)展,營(yíng)造良好的資金條件。

　　三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題

　　(一)現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄

　　目前,一些企業(yè),尤其是中小型企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理并不重視。部分領(lǐng)導(dǎo)不了解現(xiàn)金流量管理的重要作用,只追求企業(yè)表面的盈利能力,將利潤(rùn)作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的唯一標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量管理不規(guī)范,財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流量管理不重視。在具體財(cái)務(wù)工作中,財(cái)務(wù)人員現(xiàn)金流量管理無(wú)章可循,編制現(xiàn)金流量表隨意,不能按照規(guī)范完成現(xiàn)金流量表的編制,直接導(dǎo)致了企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制不準(zhǔn)確。使企業(yè)無(wú)法獲得及時(shí)獲得、準(zhǔn)確、完整的資金動(dòng)態(tài)情況,不能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供決策依據(jù)。

　　(二)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度

　　由于企業(yè)現(xiàn)金流量管理意識(shí)淡薄,導(dǎo)致企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流量預(yù)算管制度,部分企業(yè)雖然有現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度,但在實(shí)際工作中操作隨意性大,制度經(jīng)常更改。因此企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算編制往往不完整、不科學(xué),沒(méi)有充分考慮企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和任務(wù),缺乏量化分析和科學(xué)論證,資金使用混亂。

　　四、對(duì)存在問(wèn)題的改進(jìn)建議

　　(一)培養(yǎng)現(xiàn)金流量控制意識(shí)

　　現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視現(xiàn)金流管理的作用,并培養(yǎng)企業(yè)各個(gè)管理層次的員工樹(shù)立現(xiàn)金流管理意識(shí)。現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位。現(xiàn)金流量是否充足、活躍是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的重要指標(biāo),是判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要依據(jù)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的考核不能只以利潤(rùn)額度來(lái)衡量,而應(yīng)參考企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的決策者應(yīng)從企業(yè)倡議的高度來(lái)審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理,為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)。同時(shí),企業(yè)各個(gè)管理層次的員工在實(shí)際工作中也應(yīng)推行現(xiàn)金流量管理方法,使經(jīng)營(yíng)中每項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出都有據(jù)可循。

　　(二)建立現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

　　企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量管理,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的內(nèi)部監(jiān)督,根據(jù)自身實(shí)際情況并結(jié)合管理實(shí)踐,建立分工明確的組織機(jī)構(gòu)和嚴(yán)格統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理制度及框架體系,完善企業(yè)的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)。將企業(yè)的現(xiàn)金流管理與企業(yè)的日常管理結(jié)合起來(lái),通過(guò)現(xiàn)金流管理更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增長(zhǎng)。通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng),明確企業(yè)各管理層在現(xiàn)金流量控制過(guò)程中的責(zé)任和義務(wù),遵守企業(yè)現(xiàn)金流量的集中管理制度,財(cái)務(wù)部門(mén)與企業(yè)各職能部門(mén)之間應(yīng)該相互配合與支持,強(qiáng)化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞,使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金和現(xiàn)金流量得到合理使用。將企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來(lái)的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時(shí)地反映到現(xiàn)金流量上來(lái),通過(guò)制定定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來(lái)對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋,做出相應(yīng)的調(diào)整,從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理更加高效。

　　如果預(yù)測(cè)企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為負(fù)值,即出現(xiàn)金赤字,就表示企業(yè)現(xiàn)金流通不足,需要籌集資金,因此企業(yè)可以提前做好資金籌集計(jì)劃,從而降低企業(yè)的籌資成本和財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。如果預(yù)測(cè)企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為正值,即企業(yè)現(xiàn)金盈余,則表示企業(yè)有多余的資金可以利用,因此企業(yè)可以為盈余現(xiàn)金做好投資計(jì)劃,提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。

　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作,提高財(cái)務(wù)人員編制、分析現(xiàn)金流量報(bào)表的能力。此外,財(cái)務(wù)人員還應(yīng)具有為企業(yè)決策提供有效財(cái)務(wù)建議的能力,因此其應(yīng)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題并予以反饋,使企業(yè)決策者能夠進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的決策。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),使之能夠看懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能夠從中獲得有效的財(cái)務(wù)信息,了解企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況。