摘要：收費票據是指國家機關、事業單位、社會團體，具有行政管理職能的企業主管部門和政府委托的其他機構，為履行或代行政府職能，依據法律、法規和具有法律效力的行政規章的規定，在收取行政事業性收費和征收政府性基金時，向被收取單位或個人開具的收款憑證。

　　關鍵詞：財務票據,經濟管理,經濟師助理論文范文

　　票據是指出票人依法簽發的由自己或指示他人無條件支付一定金額給收款人或持票人的有價證券，即某些可以代替現金流通的有價證券。廣義的票據泛指各種有價證券和憑證，如債券、股票、提單、國庫券、發票等等。狹義的票據僅指以支付金錢為目的的有價證券，即出票人根據票據法簽發的，由自己無條件支付確定金額或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。在我國，票據即匯票(銀行匯票和商業匯票)、支票及本票(銀行本票)的統稱。票據一般是指商業上由出票人簽發，無條件約定自己或委托他人無條件支付一定金額，可流通轉讓的有價證券，持有人具有一定權力的憑證。屬于票據的有：匯票、本票、支票、提單、存單、股票、債券等等。

　　一. 收費票據印制管理

　　根據醫院實際業務需要，各種收費票據一般一次印制量為3-6個月的使用需求。由財政局規定監制印發的收費票據，必須按照規定填寫《行政事業性收費票據購印申請表》。經財務科長審核簽字，到財政局單據管理中心報批，經批準后方可到票據中心指定廠家印制。

　　二. 收費票據入庫、領用、發放管理

　　醫院的收費票據必須由財務科會計人員專人管理(以下簡稱票據管理員)。票據管理員負責辦理醫院所有收費票據的驗收，按票據號碼順序編制入庫，根據票據內容分別設置各類收費票據領用登記簿，按照編號順序發放。

　　收費票據的領用者必須是開具相關票據的會計人員，必須經財務科長同意，方可領用，未經批準不得擅自發放。票據領用、發放的量，一般控制在兩周的需求量。票據領用要當場進行登記，寫清收訖號、數量、名稱等內容，并在票據登記薄上簽字。一般不允許代領，如遇到特殊情況代領時，由代領人簽收并承擔相應責任。如票據領用不辦理登記手續的，由票據管理員承擔一切責任。

　　三. 收費票據的使用管理

　　收費票據領用者必須按照收費內容開具相關票據，必須按照票

　　據號碼從小到大按順序使用，不跳號、不缺號，不得擅自混開票據。電腦票據必須打印清晰，手工票據字跡要端正，個人或單位名稱要正確，大小寫金額正確一致，內容真實。

　　收款員每日要正確打印現金日報表，連同收費票據和所收現金或支票一并上交財務科。財務科票據管理員必須對日報表上所列收據始末號和上交的收據記賬聯的一致性進行核對，如有異議要查明原因，及時糾正。

　　四. 收款票據退費、作廢管理

　　退費前先檢查原收款收據，必須附件及簽名齊全、操作規范。藥品退費需有醫生的退方、藥房藥品回收簽字;醫療檢查等退費需有醫務人員在已付費的原始檢查單上簽名;需核對病人姓名、收費項目、金額，做到一一相符，并把附件粘于退費收據后。若出現部分退費情況，操作程序如上，把原收據作全額退費處理，并按剩余金額，另開收據。

　　如不再使用的票據、過期的票據、未用完的票據除了在銷號簿上注銷外，還應剪角或加蓋作廢印記，防止被人加蓋財物章后繼續使用，避免造成一定的風險損失。

　　交回的收款票據存根聯，票據管理員必須及時辦理銷號登記，根據收費票據內容，建立相應的票據銷號簿。票據管理員依據存根聯和日報表逐張銷號，定額票據存根要逐本銷號，不得遺漏，一般在兩周內完成銷號。

　　在銷號過程中如發現有跳號、缺號等現象，要及時查明原因，不能解決時要及時向財務科長反映。票據有缺號時，當事人必須盡快尋找原因，如無客觀原因當事人必須承擔責任并要受到相應處罰。票據管理員如因工作失職造成收費票據管理上出現漏洞，以致不能及時發現貪污等犯罪現象，票據管理員應承擔相應責任。

　　審計科定期對收費票據的使用銷號情況進行抽查，從內部審計的角度加以監督，及時掌握各名收款員的繳款動態，促使資金加快回籠的同時做到防微杜漸。具體審查內容包括：收據號是否連續使用;日報表是否及時上交;退單和作廢收據是否手續齊全，有無病人簽名，附件是否完整;票據銷號是否及時準確;不定期下窗口查賬等等。

　　醫院80%左右的收入來源于現金收入，隨著醫院規模的不斷擴大，加強醫院收費票據的內控管理越發顯得尤為重要。通過以上幾個措施能有效開展票據內控管理工作，更好地反映出醫院整體的財務管理水平，切實保障醫院各項醫療收入的真實和完整。